Abzugsfähiger verspätungszuschlag
Für das Steuerjahr gelten erstmals neue Verspätungszuschläge. Diese werden nun automatisch vom Finanzamt angesetzt. Im Juli wurde das Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens beschlossen, dass auch die Sanktionierung von verspätet abgegebenen Steuererklärungen neu regelt. Besonders für Soldaten befürchten wir hier negative Auswirkungen. Für alle Einkommenssteuererklärungen die nach der Abgabefrist Abgabe durch den Steuerpflichtigen: Bei Soldaten erleben wir es immer wieder, dass sich eine Steuernachzahlung ergibt. Das hängt mit einer Gesetzesänderung zur Mindestvorsorgepauschale im Jahr zusammen. Sofern Sie nicht Vorsorgeaufwendungen abzugsfähige Versicherungen in dieser Höhe nachweisen können, müssen Sie den Steuervorteil über die Steuererklärung zurückzahlen. Dieser Umstand verpflichtet Sie auch zur Abgabe der Steuererklärung. Da die Bundeswehr Soldaten in vielen Fällen leider nicht darauf hinweist, könnte es in kommenden Jahren zu hohen Verspätungszuschlägen kommen, da wir immer wieder erleben, dass Sie als Soldat erst rückwirkend vom Finanzamt zur Abgabe der Steuererklärung aufgefordert werden.
Abzugsfähiger Verspätungszuschlag: Regelungen und Anwendung
Darf eine Nebenleistung als Betriebsausgabe abgesetzt werden? Daher zählt sie für Unternehmer grundsätzlich als abzugsfähige Ausgabe , wenn die betreffende Steuerart bei den Ausgaben geltend gemacht werden kann. Bei der Einkommensteuer steht sie damit in gleichem Rang wie. Grundsteuer für betrieblich genutzte Grundstücke Kfz-Steuer für Firmenwagen oder die Lohnsteuer für die beschäftigten Arbeitnehmer sowie die Umsatzsteuer und. Die Gewerbesteuer ist dagegen nicht als Ausgabe absetzbar — gleiches gilt damit dann auch für eventuell entstandene Nebenzahlungen bei der Gewerbesteuer. Auch die Umsatzsteuer ist keine Ausgabe , sondern wird als laufender Posten erachtet, der im Zuge der Umsatzsteuervoranmeldung mit der eingenommenen Umsatzsteuer verrechnet wird siehe auch Senkung der Mehrwertsteuer in Die Nebenkosten unterscheiden sich nach zwei Kriterien oder Grundlagen:. Steuererklärung oder fällige Steuerzahlungen. Im Zusammenhang mit der Steuererklärung entstehen Verspätungszuschläge, ansonsten Säumnisforderungen und Zinsen.
| Steuerliche Behandlung von Verspätungszuschlägen | Einen Säumniszuschlag zahlt, wer seinen steuerlichen Pflichten nicht rechtzeitig nachgekommen ist. Sind diese Strafzahlung abzugsfähig? |
| Abzugsfähigkeit von Verspätungszuschlägen im Jahresabschluss | Das deutsche Steuerrecht ist nicht nur eines der umfangreichsten weltweit, sondern auch sehr auf die Einhaltung von Terminen bedacht. Wie Deine Buchhaltung in einem solchen Fall den Verspätungszuschlag der Umsatzsteuer buchen muss, erfährst Du hier. |
| Rechtliche Grundlagen für den Abzug von Verspätungszuschlägen | Die Einhaltung von gesetzten Fristen verfolgt das Finanzamt mit Nachdruck. Um die fristgerechte Abgabe von Steuererklärungen und Steueranmeldungen beispielsweise Umsatzsteuervoranmeldungen oder Lohnsteueranmeldungen durchzusetzen, hat das Finanzamt mit der Festsetzung von Verspätungszuschlägen ein finanzielles Druckmittel in der Hand, das zu erheblichen Belastungen führen kann. |
Steuerliche Behandlung von Verspätungszuschlägen
Die Einhaltung von gesetzten Fristen verfolgt das Finanzamt mit Nachdruck. Um die fristgerechte Abgabe von Steuererklärungen und Steueranmeldungen beispielsweise Umsatzsteuervoranmeldungen oder Lohnsteueranmeldungen durchzusetzen, hat das Finanzamt mit der Festsetzung von Verspätungszuschlägen ein finanzielles Druckmittel in der Hand, das zu erheblichen Belastungen führen kann. Der Verspätungszuschlag dient in erster Linie dazu, die rechtzeitige Festsetzung von Steuern zu sichern. Ferner soll damit der Steuerbürger angehalten werden zukünftig pünktlich Erklärungen und Anmeldungen abzugeben. Der Verspätungszuschlag kann jedoch nicht willkürlich vom Finanzamt festgesetzt werden. Es bedarf vielmehr einiger Voraussetzungen. Diese sind:. Liegen alle Voraussetzungen vor, kann das Finanzamt Verspätungszuschläge festsetzen. Die Höhe richtet sich nach der zeitlichen Überschreitung der Abgabefrist, nach der Häufigkeit sowie nach dem Ermessen des Finanzbeamten. Gesetzlich ist der Verspätungszuschlag auf max. Beispiel: Herr Schulz gibt verspätet seine Einkommensteuererklärung ab.
Abzugsfähigkeit von Verspätungszuschlägen im Jahresabschluss
Die Umsatzsteuervoranmeldungen müssen entweder monatlich oder vierteljährlich bis zum Werktag nach dem Abrechnungszeitraum abgegeben werden. Die Dauerfristverlängerung verschiebt die Abgabefrist entsprechend um jeweils einen Monat. Dabei fallen jedoch mindestens 10 Euro für jeden angefangenen Monat der Verspätung an. Hast Du Deine Jahreserklärung erst mit Verspätung abgegeben, dann fallen auch hierfür 0,25 Prozent der nach Abzug Deiner geleisteten Vorauszahlungen verbleibenden Steuerschulden für jeden säumigen Monat als Verspätungszuschlag an. Die Mindesthöhe des Verspätungszuschlags beträgt in diesem Fall 25 Euro pro Monat. Nach oben hin hat der Gesetzgeber den Verspätungszuschlag auf eine Summe von höchstens Zugleich darf der Verspätungszuschlag 10 Prozent der festgesetzten Steuerabgabe nicht überschreiten. Die Umsatzsteuervoranmeldung muss mehrmals im Laufe des Kalenderjahres erstellt und abgegeben werden. Aus diesem Grund ist die Erklärung der Umsatzsteuer besonders anfällig für Verspätungen. Die Beantragung einer Dauerfristverlängerung kann der verspäteten Abgabe wirksam abhelfen.